+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндс на программное обеспечение 2017

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ндс на программное обеспечение 2017

Минфин России в письме от Финансисты напомнили, что местом реализации услуг по предоставлению прав на использование программ через Интернет является территория РФ, если сам покупатель ведет деятельность в РФ пп. В рассматриваемой ситуации покупатель — российская организация, поэтому местом реализации будет Россия. В то же время реализация на территории РФ прав на использование программного обеспечения на основании лицензионного договора не облагается НДС пп. Поэтому при приобретении по лицензионному договору через Интернет права на программное обеспечение у иностранца НДС не возникает, то есть российская организация-покупатель не обязана перечислять налог в бюджет в качестве налогового агента по п. Кроме того, не облагается НДС дальнейшая передача программ по сублицензионному договору другим российским лицам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сегодня принимается немало мер, направленных на модернизацию производства, среди них — обязательный льготный налоговый режим в части продажи компьютерных программ разного вида. Речь идет о подпункте 26 п.

НДС при покупке программного обеспечения у иностранца

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. С 1 января этого года к операциям, не подлежащим налогообложению НДС, отнесены реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора подп.

Теперь обратимся к Гражданскому кодексу, чтобы понять, что относится к исключительным правам, интеллектуальной деятельности и лицензии на их использование. Начнем с понятия компьютерной программы. Итак, программой для ЭВМ является представленная в объективной форме совокупность данных и команд, предназначенных для функционирования ЭВМ и других компьютерных устройств в целях получения определенного результата, включая подготовительные материалы, полученные в ходе разработки программы для ЭВМ, и порождаемые ею аудиовизуальные отображения ст.

В соответствии с пунктом 1 статьи Гражданского кодекса программы для ЭВМ относятся к интеллектуальной собственности. Правообладатель лицо, обладающее исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности может по своему усмотрению разрешать или запрещать другим лицам использование результата интеллектуальной деятельности. Причем отсутствие запрета не считается согласием. Именно поэтому другие лица не могут использовать соответствующий результат интеллектуальной деятельности без согласия правообладателя п.

По лицензионному договору обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности лицензиар предоставляет или обязуется предоставить другой стороне лицензиату право использования такого результата в предусмотренных договором пределах п. Если организация неоднократно или грубо нарушает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, суд вправе по требованию прокурора принять решение о ликвидации такого юридического лица ст. Как правило, лицензионный договор составляют в письменной форме.

Также допускается заключение так называемого договора присоединения. Его особенностью является то, что условия договора находятся на приобретаемом экземпляре программы либо на упаковке этого экземпляра.

В свою очередь согласие пользователя на заключение договора наступает в момент начала использования этой программы п.

Также возможно заключение сублицензионного договора, в котором при письменном согласии лицензиара лицензиат предоставляет право использования результата интеллектуальной деятельности другому лицу п.

Согласно пункту 2 статьи Гражданского кодекса использованием произведения независимо от того, совершаются ли соответствующие действия в целях извлечения прибыли или без такой цели, считается не только его воспроизведение и прокат, но и распространение путем продажи или иного отчуждения его оригинала или экземпляров. Вы спросите, а что же компьютерные программы? Так вот, к объектам авторских прав относятся и программы для ЭВМ, которые охраняются как литературные произведения п.

Итак, с нового года при реализации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин, а также прав на использование воспроизведение, прокат, продажу или иное отчуждение указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора НДС не начисляется. Представители Минфина в письме от Далее чиновники заметили, что операции по реализации на основании договоров купли-продажи материальных носителей, в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности, а также услуги по обновлению информации, содержащейся в базах данных, подлежат налогообложению НДС.

Как видите, финансисты разделили такие понятия, как права на использование программ, материальные носители на которых записаны указанные программы и услуги по обновлению. Смотрим далее. Перед началом нового года Минфин порадовал нас сразу двумя более подробными разъяснениями письма Минфина от Чиновники считают, что операции по выполнению работ по созданию компьютерных программ, оказываемых по договорам подряда, которые не сопровождаются передачей прав на использование результатов интеллектуальной собственности, облагаются НДС в общеустановленном порядке.

Поэтому при наличии лицензионного договора, составленного в письменной форме, передача прав на использование указанных программ освобождается от НДС. Далее финансисты рассматривают ситуацию, когда предоставление права использования программ происходит путем заключения пользователем с правообладателем договора присоединения. В этом случае на момент приобретения в розничной торговле экземпляров программ в товарной упаковке эти программы еще не используются, то есть лицензионный договор еще не заключен.

Поэтому операции по передаче прав при реализации программ в товарной упаковке подлежат налогообложению НДС. И, наконец, в последнем разъяснении Министерство финансов отметило, что освобождение от НДС возможно и при передаче прав на результаты интеллектуальной деятельности, осуществляемой лицензиатом на основании сублицензионного договора письмо Минфина России от Освобождается от НДС передача прав на использование программ при наличии лицензионного договора, составленного в письменной форме.

Причем данное правило можно применить и к сублицензионным договорам. Мы попытались осветить данный вопрос как можно подробнее. Однако отметим, что в связи с тем, что изменился не только Налоговый, но и Гражданский кодекс, вероятнее всего, последует еще не одно разъяснение чиновников и юристов по данной проблеме.

А в связи с тем, что арбитражная практика по представленной проблеме еще не сложилась, то только вам придется решать, каким образом следует поступить. При этом помните, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах толкуются в пользу налогоплательщика п. Регистрация Напомнить пароль. Все поля обязательны. Новый пользователь сайта Не заполнено обязательное поле ФИО.

Не заполнено обязательное поле E-mail. Не заполнено обязательное поле Login. Не заполнено обязательное поле Пароль. Введенные пароли не совпадают.

Повторите пароль. Выберите, что Вам интересно: Делопроизводство и архив Кадровая служба Юридический навигатор. Введите логин или Email. Запрос пароля Не заполнено обязательное поле Логин или E-mail. Контрольная строка для смены пароля будет высланы вам по E-mail. Делопроизводство и архив Кадровая служба Юридический навигатор Бухгалтерия и налоги Арсенал индивидуального предпринимателя. Рейтинг 4. С этого года не подлежат налогообложению реализация исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин, а также прав на их использование.

Данное нововведение вызвало много споров. Неопределенность ситуации была усугублена изменениями, внесенными в Гражданский кодекс. Не так давно чиновники выпустили разъяснения по данному вопросу. Все оказалось не так-то просто. Попытаемся разобраться, кто же вправе не начислять НДС при продаже программного обеспечения. Смотрим законодательство НДС С 1 января этого года к операциям, не подлежащим налогообложению НДС, отнесены реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора подп.

Интеллектуальная собственность и правообладатель Начнем с понятия компьютерной программы. Лицензионный договор По лицензионному договору обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности лицензиар предоставляет или обязуется предоставить другой стороне лицензиату право использования такого результата в предусмотренных договором пределах п.

Свернуть Показать. Версия для печати Отправить коллеге. Свернуть форму комментария Комментировать. Подписаться на ответы. Максим , 17 мая Где дата статьи??? Анонимный гость , 19 мая Вверху - февраль Юридический справочник руководителя Делопроизводство и документооборот на предприятии Кадровая служба и управление персоналом предприятия Налоговый учёт для бухгалтера Арсенал предпринимателя Перейти к оформлению подписки.

Сотрудника восстановили на работе. Выплаченное выходное пособие у него не удерживалось, записей по счетам бухгалтерского учета бухгалтерия пока не производила. Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском учете? На учет принято ОС 1-ой амортизационной группы.

В году используется старая форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество. Должна ли его стоимость попадать в налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество?

Не запрещен ли возврат денежных средств за неоказанные услуги на счет банковской карты покупателя, если он внес аванс по эквайрингу через банковский терминал с применением онлайн-кассы и представил заявление об отказе от оказания услуг? Задать вопрос для интервью. Делопроизводство и архив. Кадры и HR. Юридический навигатор. Руководителю в помощь. Правила подписки на сайте delo-press. Политика конфиденциальности. Порядок ответов на вопросы. Данные сетевого издания.

Арсенал индивидуального предпринимателя.

Есть ли НДС при продаже программного обеспечения?

С года действует льгота по НДС при продаже программного обеспечения. С вводом в Налоговый кодек РФ далее НК РФ подпункта 26 в пункт 2 статьи к неподлежащим налогообложению освобождаемым от налогообложения налогом на добавленную стоимость операциям была добавлена реализации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин ЭВМ , а также прав на их использование на основании лицензионного договора. Стоит иметь в виду, что отказаться от такой льготы нельзя, что прямо следует из содержания пункта 5 статьи НК РФ. Иными словами, если вдруг кто-то решит продать программный продукт, выделив в документах НДС и предоставив покупателю счет-фактуру, покупатель можете от этого понести потери, так как взять к вычету такой НДС он не сможет. Определимся с объектом налогообложения. Программы для ЭВМ признаются объектами интеллектуальной собственности п. В то же время такие программы являются объектами авторских прав, охраняемыми законом как литературное произведение.

Начисление НДС по лицензионному договору

В далеком уже г. Данным законом в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки. В частности, к операциям, освобождаемым от обложения НДС, была отнесена реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно считать НДС в bakugan-buy.ruтерии

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных.

То вознаграждение, которое пользователь платит за право использовать ПО у себя — освобождается.

Жизнь любой современной компании тесно связана с компьютерной техникой, так как эффективно и качественно управлять бизнес-процессами без использования "умных" программ практически невозможно. Однако, работая в сфере программного обеспечения, компания-продавец может столкнуться с рядом проблем по налогу на добавленную стоимость, с какими - Вы узнаете, прочитав данную статью.

Облагается ли НДС покупка программного обеспечения у иностранной организации?

Услуги по передаче прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора не облагаются НДС. Если лицензиат — иностранная компания, обязанностей налогового агента по НДС у российской фирмы не возникает. В определенных случаях налог в бюджет платит не сам налогоплательщик, а другая компания, которая, как правило, является для него источником дохода. Компания, которая платит налог за налогоплательщика, является налоговым агентом.

Для компаний, которые применяют общую систему налогообложения, этот фактор играет решающую роль при выборе договорной схемы. Но мало кто задумывается, что неверный выбор повлечет до начисление НДС вместе со штрафами и пени. Если мы применяем лицензионный договор для оформления передачи прав на программное обеспечение, товарный знак и другие объекты интеллектуальной собственности, никаких проблем нет.

НДС программное обеспечение

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС Освобождается ли от НДС передача прав на использование программного обеспечения без лицензионного договора пп. Не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения реализация а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд на территории Российской Федерации:. Правовые ресурсы "Горячие" документы Кодексы и наиболее востребованные законы Обзоры законодательства Федеральное законодательство Региональное законодательство Проекты правовых актов и законодательная деятельность Другие обзоры Справочная информация, календари, формы Календари Формы документов Полезные советы Финансовые консультации Журналы издательства "Главная книга" Интернет-интервью Форумы Классика российского права Полезные ссылки и онлайн-сервисы Подписаться на рассылки Новостной информер КонсультантПлюс Новостные RSS-ленты и Twitter Экспорт материалов Документы Подборки материалов.

Продажа программного обеспечения без НДС

Дзержинского Тюмень Улан-Удэ Ульяновск Адрес: г. Марата Усинск Усолье-Сибирское Адрес: г. Усолье-Сибирское Уфа Хабаровск Адрес: г.

Скажите, а почему в вашем Счете на оплату программных продуктов сумма указана БЕЗ НДС? Вы что, и Счет-фактуру мне не дадите?.

Льгота по НДС для ИТ-компаний: не перепутать ПО и услугу

Если оригиналы отсутствуют, то нужно достать копии. Также дополнительно необходимо сделать по две - три копии каждого документа, чтобы быть максимально подготовленным. Это касается не только тех документов, которые вы откуда-то получаете, но и тех, которые вы куда-то подаете.

При этом нам со всех сторон пытаются втюхнуть какие то вещи, о которым еще вчера мы ничего не знали. Комментировать (4) Читать полностью Юрист Мартынюк Виталий Владимирович 07.

Сейчас под стражей в одном из городов и суд будет в этом месяце. Статья 209 часть втораяобщая сумма 230 руб ( две потерпевшие ) притензий не имеют. Мы расписаныу нас двухмесячный ребёнокмне 19мы на иждивении у мужа.

Он глубоко вникнет в ваш случай и предложит самый эффективный способ решения вашей задачи. Мы работаем по системе административной технологии менеджмента, которую используют самые передовые компании мира.

Оставьте контактный телефон, по которому при необходимости с Вами может связаться один из юристов для уточнения сути вопроса. Телефон нигде и никогда не публикуется.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС в 2017 bakugan-buy.ruния в законодательстве
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Яков

    Спасибо за статью. Восхищена как всегда

  2. Доминика

    По моему мнению Вы не правы. Давайте обсудим.

  3. Панфил

    Пиндык, я плачу просто ))

  4. Зосима

    а почему так мало комментов на такой хороший постинг? :)

  5. reressi

    Извините, что не могу сейчас поучаствовать в дискуссии - нет свободного времени. Но освобожусь - обязательно напишу что я думаю по этому вопросу.