+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Авторское право налогообложение

ЗАДАТЬ ВОПРОС

На основании п. В соответствии со ст. Защитит вас от претензий налоговой, правообладателей и конечных пользователей. Ознакомиться с решением.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В соответствии с Законом РФ от С точки зрения правовой охраны существенно, что авторское право возникает в силу создания его объекта художественных произведений, программ для ЭВМ и т.

Доходы, получаемые авторами произведений, и порядок их налогообложения

Налогообложение при передаче авторских прав в рамках внешнеторговой сделки имеет свои особенности. Попробуем разобраться в нюансах на примере конкретной хозяйственной ситуации. Планируем приобретать у польских партнеров, которые не имеют в России представительства, авторские права на тексты книг и фотоматериалы. Должны ли мы как налоговые агенты удержать НДС в части упомянутых авторских прав? Нужно ли удерживать налог на прибыль у поляков?

Как прописать особенности налогообложения в договоре? При приобретении авторских прав в соответствии с подп. В данном случае приобретатель авторских прав как налоговый агент согласно п. Напомним, что налоговыми агентами по НДС, в частности, признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах и приобретающие на территории России товары работы, услуги у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ст.

Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации товаров работ, услуг с учетом налога отдельно по каждой операции по реализации. Руководствуясь п. В пункте 4 ст. В частности, налог уплачивается одновременно с выплатой перечислением денежных средств иностранным налогоплательщикам по месту нахождения налогового агента п. НДС, удержанный при выплате авторского вознаграждения и уплаченный в бюджет, может быть принят к вычету на основании п.

Согласно этой норме вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные в соответствии со ст. Право на вычеты имеют те налоговые агенты, которые состоят на учете в инспекции и исполняют обязанности налогоплательщика в соответствии с главой 21 НК РФ. Одно из обязательных условий применения п.

Налог на прибыль. Поскольку иностранный продавец не имеет постоянного представительства в Российской Федерации, доходы, полученные от использования в России авторских прав, по общему правилу подлежат обложению налогом на прибыль у источника выплаты подп. Между Российской Федерацией и Республикой Польшей заключено соглашение от Статья 11 этого документа регулирует налогообложение доходов от авторских прав и лицензий.

Соглашение между Россией и Польшей об избежании двойного налогообложения регулирует вопросы, возникающие только при исчислении налогов на доходы и имущество, и на исчисление налог на добавленную стоимость не распространяется. Для применения норм упомянутого соглашения в соответствии со ст. Если данное подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту представляется также перевод на русский язык. Возврат ранее удержанного налога осуществляется при условии представления иностранным получателем дохода в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход, следующих документов п.

Если вышеупомянутые документы составлены на иностранном языке, налоговый орган вправе потребовать их перевод на русский язык. Нотариального заверения контрактов, платежных документов и их перевода на русский язык не требуется. Представлять какие-либо иные документы, кроме названных, не нужно. Сумма ранее удержанного и уплаченного налога возвращается налоговым органом после подачи заявления и иных указанных выше документов в порядке, предусмотренном ст.

Вопросы налогообложения авторских вознаграждений, выплачиваемых в пользу польской стороны с применением Соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Польшей, рассматривались, в частности, в письме УФНС России по г.

Москве от Стороны иногда не отражают в договоре российские налоги НДС, налог на прибыль. В этом случае возникает необходимость определить величину налоговой базы.

Удержание налогов из цены договора может привести к конфликтной ситуации с иностранным партнером, когда ожидаемая им сумма не совпадет с фактически перечисленной после удержания налогов из России. Поэтому на этапе согласования условий договора сторонам сделки необходимо делать оговорку о налогах. Учитывая порядок определения налоговой базы с учетом налога , наши предпочтения сводятся к указанию договорной цены, включающей НДС например, руб. Желательно, чтобы такая оговорка была включена во все документы, сопровождающие сделку.

Если же такой оговорки в договоре не будет, это обстоятельство не освобождает налогового агента от исполнения возложенных на него обязанностей. В случае когда контрактом с налогоплательщиком — иностранным лицом не предусмотрена сумма НДС, подлежащая уплате в российский бюджет, налоговому агенту следует самостоятельно определить налоговую базу для целей уплаты налога, то есть увеличить стоимость приобретаемых товаров работ, услуг на сумму налога.

В таких обстоятельствах сумма налога, исчисленная и уплаченная в бюджет в указанном случае, по существу является суммой налога, удержанной из возможных доходов налогоплательщика — иностранного лица.

Такая позиция изложена в письме Минфина России от Учитывая наличие соглашения между Россией и Польшей об избежании двойного налогообложения, в контракте можно определить порядок и сроки передачи необходимых документов и последствия их непредставления.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Ситуация Планируем приобретать у польских партнеров, которые не имеют в России представительства, авторские права на тексты книг и фотоматериалы.

Налоги НДС. Что надо указать в договоре Стороны иногда не отражают в договоре российские налоги НДС, налог на прибыль. Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Налогообложение интеллектуальной собственности и операций с ней

Однако при кажущейся, на первый взгляд, неразрывности самих понятий "авторское право" и "авторское вознаграждение" далеко не всегда фигурирование в гражданско-правовом договоре объекта и субъекта авторского права означает, что доход, выплачиваемый в соответствии с таким договором автору произведения или произведений , следует классифицировать как авторское вознаграждение. Наряду с таким заблуждением существует и другая ошибочная точка зрения, в соответствии с которой получение гражданами в частности авторами различного рода произведений доходов в результате занятия творческой деятельностью приравнивается к получению доходов от осуществления не зарегистрированной в установленном законодательством порядке предпринимательской деятельности. В данной статье рассматриваются объекты авторского права, имущественные и личные неимущественные права, принадлежащие автору в отношении его произведения, виды и условия авторских договоров, критерии, позволяющие разграничивать творческую и предпринимательскую деятельность, а также приводятся конкретные примеры налогообложения различных видов доходов, получаемых создателями произведений. Закон РФ от Статьями 5 и 6 Закона N установлено, что авторское право распространяется на произведения науки, литературы и искусства, являющиеся результатом творческой деятельности, независимо от назначения и достоинства произведения, а также от способа его выражения. При этом автором считается физическое лицо, творческим трудом которого создано произведение. Объектом авторского права являются как обнародованные, так и необнародованные произведения, существующие в какой-либо объективной форме: письменной, устной, объемно-пространственной, изображения, звуко- или видеозаписи и в других формах.

Авторское право в СНГ

Patashov AG. Сообщений: 6 Регистрация: Компенсация за незаконное использование объектов авторского права является налогооблагаемым доходом, поскольку экономически выгодна получателю, по своей природе является штрафной санкцией и не поименована в НК РФ как не подлежащая налогообложению. См об этом Письмо Минфина РФ от Одновременно доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, поименованы в статье НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим.

Автономные учреждения в сфере культуры и искусства в своей деятельности нередко используют произведения авторов: литературные, художественные графические , произведения архитектуры и дизайна. Такие отношения подпадают под законодательство, охраняющие авторские права. Какой договор обязывает заключать с автором такое законодательство? Как исчисляется НДФЛ с выплачиваемого автору вознаграждения?

Обратите внимание.

В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве. Гражданское законодательство предусматривает три основных вида договоров вместо авторского:. Следовательно, при начислении налогов под авторским договором следует подразумевать эти виды договоров. Начисление вознаграждения по договору о передаче авторских прав отразите проводками:.

Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам

Налоговые аспекты управления деятельностью организации по использованию авторских прав Р. Для возникновения и осуществления авторского права на произведение не требуется регистрации произведения, иного специального оформления произведения или соблюдения каких-либо формальностей. В соответствии со ст.

Этот раздел содержал положения, в которых срок действия авторского права устанавливался в 50 лет ст. Каждая республика должна была находить собственные средства из своего бюджета и сама устанавливать связи с международными организациями по вопросам авторского права. Прекратилось централизованное издание нормативных документов.

Налоговые аспекты управления деятельностью организации по использованию авторских прав

Налогообложение при передаче авторских прав в рамках внешнеторговой сделки имеет свои особенности. Попробуем разобраться в нюансах на примере конкретной хозяйственной ситуации. Планируем приобретать у польских партнеров, которые не имеют в России представительства, авторские права на тексты книг и фотоматериалы. Должны ли мы как налоговые агенты удержать НДС в части упомянутых авторских прав? Нужно ли удерживать налог на прибыль у поляков? Как прописать особенности налогообложения в договоре? При приобретении авторских прав в соответствии с подп.

Налогообложение компенсации за незаконное использование объектов авторского права

Удержание из пособий, законно ли. Налог на собственность жилья Я собственник половины квартиры в которой проживаю, в наследство я получила пол квартиры в другом городе, нужно ли мне платить налог на собственность. Увольнение с работы Здравствуйте, контракт заключили на 2 года, прошёл год хочу уволиться.

А по статье- я в отпуске Что может ожидать виновника ДТП Здравствуйте. Если обратиться в суд что ожидает виновника ДТП Могу ли я работать в МВД если было административное право нарушение Здравствуйте тут такое дело, 1,6 года назад меня задержали за распитие в общественном месте, я был несовершеннолетний мне дали административку, вопрос сколько хранится в базе данных административка и смогу ли я поступить в структуры мвд Приватизация квартиры Здравстуйте.

Главная Бесплатный юрист онлайн без регистрации бесплатно в беларуси Могу ли я претендовать на помощь в получение от государства на соц.

Налогообложение авторского договора — это порядок Налогообложение договора авторского права не зависит от формы.

По этим причинам консультация автоюриста бесплатно по телефону круглосуточно является очень востребованной услугой. Такого рода консультации стали возможными благодаря появившимся новым технологиям.

Теперь не сложно найти способ решения либо устранения проблемы в кратчайшие сроки.

Большой опыт работы позволяет составлять грамотные иски, возражения или отзыв по экономическим, административным и налоговым делам любой сложности. Юристы позаботятся о том, чтобы к отзыву или иску были приложены все необходимые документы, а также рассчитают стоимость требований, величину государственной пошлины и так далее.

Они выявили нарушение установки забора и в устной форме предложили устранить соседу недочеты. Он ответил согласием, но после ухода председателя сказал намчто как хочет, Так и сделает забор.

Комната в которой он проживал закрыта на ключ. Мой старший сын со своими друмя детьми(1г.

Чтобы обеспечить гражданам комфорт и доступность получения информации, юристы нашего сайта консультируют интернет-пользователей в режиме онлайн. При наличии ноутбука, смартфона или другого устройства, имеющего доступ к ресурсам всемирной паутины, можно в любой момент задать вопрос специалисту и получить грамотный, законодательно обоснованный ответ. Одним из неоспоримых преимуществ дистанционной консультации является конфиденциальность.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Леокадия

    Я хотел бы с Вами поговорить на эту тему.